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有限公司不同階段企業所得稅納稅籌劃

納稅籌劃是企業財務管理的重要內容,企業所得稅是以營業收入扣除成本、費用和營業稅金后的生產經營所得和其他所得為征稅對象的一種稅,是盈利企業普遍繳納的稅金,合理的納稅籌劃可以降低企業運營成本,使企業運營的效率得到快速提升。


有限公司不同階段企業所得稅納稅籌劃


一、公司處于不同階段適用哪些稅務籌劃策略?


  1. 企業初創期的稅務籌劃


(1)政策解讀  依據不同地區的稅收政策,選擇合適的區域設立公司

(2)稅種核定  依據行業特性及經營需求,選擇小規模及一般納稅人

(3)風險規避  提前做好準備,規避經營過程中的稅務風險,避免“踩雷”

(4)短期稅籌  預估企業經營能力,做好1-2年企業發展及稅務籌劃


2.企業成長期的稅務籌劃


建設及快速擴張 企業擴張階段,投資建設涉稅籌劃,采購生產研發和物流倉管

(1) 供應商的選擇與節稅策略,采購合同的涉稅注意要點;

(2)增值稅進項確認、發票結算方式與延遲稅收籌劃;

(3)生產研發環節,研發過程的稅收優惠政策;

(4)企業自建及第三方物流倉管稅務規劃。

產品銷售 不同銷售方式的選擇、銷售退回、銷售傭金的稅務處理以及銷售業務納稅風險的評估分析

3.企業成熟期的稅務籌劃

合理籌劃降低經營成本

(1)合理規劃財務狀況,規避分公司與總部營收中的納稅風險;

(2)通過在“稅收洼地”開設分公司或總部,調配營收關系減 少納稅額;

(3) 企業在經營過程中的重大商業合同、并購重組等稅收籌劃。 企業高管增加收入 企業高管在年中分紅、高額項目獎金發放、股權轉讓等中的稅務籌劃

企業合理避稅三步走

第一步 - 落戶政策洼地


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第二步 - 核定征收


有限公司稅金 = 增值稅(3%,6%,9%,13%)+ 企業所得稅(25%)+附加稅(12%)


個人獨資稅金 = 增值稅(3%)+ 生產經營所得稅[(營業收入*應稅所得率①)④*適用稅率②-速算扣除③]


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代征稅率


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速算扣除



第三步 - 其他補助

總部經濟企業

開設條件開放,不同區域可以獲

得相應的開辦和租房資助

高新技術企業

企業所得稅減免10%,研發投入

可以享受加計50%扣除

雙軟認證企業

增值稅減免3%,企業所得稅前

兩年免征后三年減半

小微企業

月申報企業月度收入10萬(季度

30萬)以內免增值稅

綜合案例說明

上海某商務服務企業,年營業額1600萬,利潤800萬,股東分紅400萬有限公司


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若不考慮返稅(或者返稅比例相同)的情況下,至少節稅(200+80-49.45)萬元=230.55萬元,若考慮返稅情況,節稅可達249.75萬。


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